一、此次国家提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的主要政策依据和主要内容是什么？

答：为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加大对科技型中小企业的精准支持力度，激励中小企业加大研发投入，根据国务院决定，5月2日，财政部、税务总局和科技部制定下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号，以下简称《通知》），对提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例问题进行了明确。5月4日，科技部、财政部、税务总局联合发布了《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号，以下简称《评价办法》），明确了科技型中小企业的条件和管理办法。5月26日，国家税务总局根据《通知》和《评价办法》及其他相关规定，制订出台了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（2018年第18号，以下简称《公告》），进一步明确了政策执行口径，以保证优惠政策的贯彻实施。

二、企业需要同时满足哪些条件才能称为初创科技型企业？

答：初创科技型企业，应同时符合以下条件:

1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

2.接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元；

3.接受投资时设立时间不超过5年（60个月，下同）；

4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

5.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

三、企业在1季度时未享受小型微利企业所得税优惠政策，那么以后季度应如何进行申报？

答:根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）第六条的规定，按照本公告规定小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

四、金融机构对农户进行小额贷款取得的利息收入在企业所得税方面是否可以享受优惠政策？

答：根据《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第二条的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

五、外籍个人在境外通过互联网为境内企业提供翻译服务，境内企业是否需要按照“劳务报酬所得”税目扣缴其个人所得税？

答：根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得。因此，外籍个人在境外通过互联网为境内企业提供翻译服务取得的所得不属于来源于境内的所得，境内单位支付款项时无需扣缴外籍个人的个人所得税。

六、符合条件的小型微利企业是否需要办理备案手续？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）第二条的规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。因此，符合条件的小型微利企业享受企业所得税优惠时，填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

七、企业购买PICC的财产一切险险种，购买此险种签订的合同是否需要缴纳印花税？

答：根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费收入千分之一贴花。因此，若企业购买的财产一切险属于上述财产保险合同的征收范围，则需要缴纳印花税。

八、企业计算缴纳残疾人就业保障金时的职工工资是否包含年终奖？

答：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第二款的规定，用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。根据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号）的规定，工资总额由下列六部分组成：（一）计时工资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资。特殊情况下支付的工资，包括：（一）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。因此，企业计算缴纳残疾人就业保障金时的职工工资包含年终奖。